СОЛ срещу трудов договор — кое е по-изгодно при различен доход

Един от най-честите въпроси, които получаваме от предприемачи, фрийлансъри и хора, обмислящи допълнителен доход, е дали е по-изгодно да работят като самоосигуряващо се лице (СОЛ) чрез собствено ЕООД/ЕТ, или да сключат трудов договор. Отговорът зависи основно от размера на дохода, от неговата стабилност и от това дали вече имате друго осигуряване. От 1 януари 2026 г. всички осигурителни суми се изчисляват в евро — това не променя логиката, но променя числата, с които трябва да работите.

Какво е СОЛ

Самоосигуряващо се лице е физическо лице, което осигурява само себе си по чл. 4, ал. 3 от КСО — управители на ЕООД/ООД, еднолични търговци, лица на свободна професия или занаятчийска дейност, регистрирани земеделски стопани. За разлика от трудовия договор, при СОЛ вие сами избирате осигурителния си доход в законови граници — между минималния и максималния осигурителен доход, определяни ежегодно със Закона за бюджета на ДОО.

* Размерите са съгласно Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г. и са в сила от 1 август 2026 г. От същата дата минималните осигурителни прагове по икономически дейности се увеличават с 5%.

Основни разлики

• При трудов договор работодателят внася осигуровки върху цялата брутна заплата (реалния доход), докато СОЛ може да избере да се осигурява на минималния праг, независимо от реалната печалба.
• Осигурителните вноски на СОЛ са 27,8% (без фонд „Общо заболяване и майчинство“) или 31,3% (с доброволно ОЗМ). СОЛ не дължи вноска във фонд „Безработица“ — затова и няма право на обезщетение за безработица.
• Болничните и обезщетенията за майчинство при СОЛ се изчисляват на база избрания осигурителен доход — по-нисък доход означава по-ниско обезщетение, а без избор на ОЗМ болничните изобщо не се дължат.
• При трудов договор данъкът (10%) се удържа авансово от работодателя; при СОЛ дължите авансови вноски и годишно изравняване с ГДД.

Кога СОЛ е по-изгоден

Ако очаквате печалба на фирмата, значително по-висока от осигурителния праг, статутът СОЛ позволява да оптимизирате осигурителната тежест — осигурявате се на минимума, а част от печалбата изтегляте като дивидент, обложен само с 5%, вместо всичко да минава през заплата с пълни осигуровки. Комбинацията „минимален осигурителен доход + дивидент“ често излиза по-изгодна при по-високи и стабилни печалби.

Кога трудовият договор е по-изгоден

Ако сте в начален етап, доходът е нестабилен или искате максимална социална защита (по-високо обезщетение за безработица, майчинство, болничен), трудовият договор с реален осигурителен доход дава по-сигурна база. Освен това, ако вече имате трудов договор при друг работодател на пълен осигурителен доход, допълнителна дейност като СОЛ може да не изисква пълни допълнителни осигуровки до максималния праг — здравната вноска обаче остава дължима.

Друго предимство на трудовия договор е достъпът до банково финансиране: банките оценяват по-лесно стабилен трудов доход, отколкото променлив доход на самоосигуряващо се лице.

Заключение

Няма универсален отговор — решението зависи от нивото на дохода, неговата стабилност и колко тежест давате на социалната защита срещу нетния паричен поток. Препоръчваме конкретно моделиране на двата варианта с реалните ви числа, преди да изберете статут. Грешен избор в началото често означава по-ниска пенсия или пропуснато обезщетение по-късно.

Често задавани въпроси